결손금 , 이월결손금 이란?

안녕하세요 평사부입니다. 결손금과 이월결손금의 개념부터 시작해 공제 순서와 특례까지, 복잡해 보이는 세금 용어들을 쉽고 간단하게 풀어보겠습니다. 이 글을 통해 사업을 운영하면서 발생할 수 있는 결손금과 이월결손금에 대한 기본적인 이해를 돕고, 어떻게 활용할 수 있는지 알아보도록 하겠습니다.

 

목차

결손금이란?

결손금은 사업자가 한 해 동안 영업을 하며 발생한 총수입에서 필요한 비용을 모두 뺀 뒤, 비용이 수입을 초과하는 경우 그 초과분을 말합니다. 간단히 말해, 한 해 동안 사업을 운영하면서 손해를 봤다면 그 손해액이 바로 결손금입니다.

이월결손금이란?

이월결손금은 발생한 결손금을 당해연도에 모두 공제할 수 없을 때, 남은 결손금을 다음 해 이후의 소득에서 차례로 공제할 수 있는 금액을 말합니다. 이때 중요한 것은 이월결손금을 공제받을 수 있는 기간이 발생한 해로부터 10년(2008년 이전에는 5년)이라는 점입니다.

이월결손금 공제순서

1. 부동산임대업 외의 사업소득에서 발생한 이월결손금은 사업소득금액(부동산임대업 포함)부터 근로소득, 연금소득, 기타 소득, 이자소득, 배당소득 순으로 공제합니다.
2. 부동산임대업에서 발생한 이월결손금은 부동산임대업의 소득금액에서만 공제 가능합니다.

결손금과 이월결손금 동시 공제

해당 과세기간에 결손금이 발생하고 이월결손금도 있는 경우, 먼저 그 해의 결손금을 소득금액에서 공제합니다.

추계신고나 추계결정을 하는 경우 이월결손금의 공제규정은 적용되지 않습니다. 단, 천재지변 등 불가항력으로 장부가 멸실된 경우는 예외입니다.

결손금과 이월결손금의 공제 특례

금융소득종합과세 시, 원천징수세율을 적용받는 배당소득이나 이자소득은 결손금 또는 이월결손금 공제대상에서 제외됩니다. 하지만 기본세율을 적용받는 부분에 대해서는 사업자가 공제 여부와 금액을 선택할 수 있습니다.

 

이렇게 결손금과 이월결손금에 대해 알아보았습니다. 비록 복잡해 보일 수 있지만, 이 글을 통해 조금이라도 기본적인 개념과 사용 방법을 이해할 수 있습니다. 이를 잘 활용한다면 사업 운영 중 발생하는 손실을 효과적으로 관리하고, 세금 부담을 줄일 수 있는 좋은 기회가 될 것입니다.

세금 관련 사항은 복잡하고 어려울 수 있지만, 기본적인 지식을 갖추고 있으면 더 나은 사업 결정을 내릴 수 있습니다. 결손금과 이월결손금에 대한 이해는 사업자에게 필수적인 부분입니다. 이 글이 여러분이 세금과 관련된 사항을 이해하고, 사업을 더 효율적으로 운영하는 데 도움이 되길 바랍니다.